Vă aducem la cunoștință faptul că în Monitorul Oficial nr. 1073 din 9 noiembrie 2021 a fost publicat Ordinul nr. 1783/2021 privind natura informațiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal (SAF-T), modelul de raportare, procedura și condițiile de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligate să transmită fișierul standard de control fiscal.
- Obligaţii transmitere fișier standard de control fiscal (SAF-T)
Conform Ordin 1783/2021, obligația în ceea ce privește transmiterea SAF-T se realizează prin intermediul Declarației informative D406 și devine efectivă după cum urmează:
- Contribuabili Mari:
- Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, instituțiile financiare și societățile de asigurare/reasigurare, încadrate la data de 31 decembrie 2021 în categoria marilor contribuabili – obligaţia de depunere a D406 începe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezintă și data de referinţă;
- Contribuabilii încadrați în categoria contribuabili mari la 1 ianuarie 2022 și care au fost considerați contribuabili mari și în anul 2021 – obligaţia de depunere a D406 începe de la data de 1 ianuarie 2022 care reprezintă și data de referinţă;
- Contribuabili încadraţi în categoria contribuabili mari la 1 ianuarie 2022 și care nu au facut parte din această categorie în anul 2021 - obligaţia de depunere a D406 începe de la data de 1 iulie 2022 care reprezintă și data de referinţă.
- Contribuabili mijlocii – pentru contribuabilii mijlocii încadraţi ca atare la 31 decembrie 2021, obligaţia de depunere a D406 începe de la data de 1 ianuarie 2023 (aceasta reprezintă și data de referință);
- Contribuabili mici - pentru contribuabilii mici încadraţi ca atare la 31 decembrie 2021, obligaţia de depunere a D406 începe de la data de 1 ianuarie 2025 (aceasta reprezintă și data de referință);
- Contribuabilii care aveau obligația depunerii SAF-T conform datelor de referință, iar ulterior sunt încadrați într-o categorie pentru care nu s-a împlinit data de referință pentru depunerea declarației, vor continua să depună Declarația informativă D406.
- Termene transmitere D406
Termenele de transmitere a declarației informative D406 sunt următoarele:
- până în ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare, care poate fi lunară/trimestrială (urmând perioada fiscală aplicabilă pentru TVA), pentru alte informații decât cele privind „Stocuri” și „Active”;
- până la termenul de depunere a situațiilor financiare aferente exercițiului financiar, în cazul secțiunii „Active”;
- până la termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării, în cazul secțiunii „Stocuri”.
- Perioada de graţie
Este important de avut în vedere că Ordinul 1783/2021 prevede și o perioadă de graţie ce se aplică tuturor contribuabililor, după cum urmează:
- Contribuabilii cu obligaţie de transmitere lunară a fișierului SAF-T – beneficiază de o perioadă de graţie de:
- 6 luni pentru prima raportare,
- 5 luni pentru a doua raportare,
- 4 luni pentru a treia raportare,
- 3 luni pentru a patra raportare,
- 2 luni pentru a cincea raportare,.
- Contribuabilii cu obligaţie de transmitere trimestrială a fișierului SAF-T – beneficiază de o perioadă de graţie de 3 luni pentru prima raportare SAF-T.
- Alte aspecte
Ordinul cuprinde informații și în ceea ce privește:
- Natura informațiilor pe care contribuabilul trebuie să le declare prin SAF-T – Anexa 1 la Ordin;
- Modelul declarației informative privind SAF-T (D406) – Anexa 2 la Ordin ;
- Procedura și condițiile de transmitere SAF-T – Anexa 3 la Ordin.
O prezentare detaliată a tuturor informațiilor raportabile prin SAF-T este disponibilă la secțiunea dedicată SAF-T de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
De asemenea, Ordinul 1783/2021 face trimitere la Ghidul contribuabilului pentru pregătirea şi depunerea Declaraţiei informative D406 - Fişierul standard de control fiscal (SAF-T). Astfel, conform Ordin 1783/2021, prin intermediul Ghidului contribuabilului pentru pregatirea și depunerea Declarației informative D406, disponibil la secțiunea dedicată SAF-T de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală:
- pot fi actualizate informaţiile necesare privind D406;
- pot fi aduse completări la informaţiile din Anexa 5 privind datele de la care contribuabilii sunt obligaţi să depună D406, precum și categoriile de contribuabili exceptaţi de la depunerea SAF-T.